空地と住宅用地の固定資産税の違い
空地にかかる固定資産税は、住宅用地に比べて大幅に高いのが特徴です。住宅用地には「住宅用地特例」という減税制度が適用される一方で、空地にはこの特例が適用されないためです。この特例の違いによって、同じ評価額の土地でも、空地の固定資産税は最大で約3.5倍になることがあります。具体的には、住宅が建っている土地の固定資産税は、土地の種類に応じて軽減されますが、空地にはそのような措置がないため、固定資産評価額に対して標準税率1.4%が課税されます。また、都市計画税が追加されることで税額がさらに増加します。このため、空地を所有する地主さまは、税負担を軽減するための対策を早期に講じることが重要です。
住宅用地特例とは？
住宅が建っている土地には「住宅用地特例」という減税制度が設けられています。この制度により、次のような軽減措置が適用されます。1. 小規模住宅用地（200平米以下）: 固定資産評価額が1/6に軽減
2. 一般住宅用地（200平米超）: 固定資産評価額が2/3に軽減
この特例により、住宅用地に対する固定資産税の負担は大幅に減少します。しかし、空地にはこの特例が適用されないため、同じ面積や評価額であっても空地の税額は大幅に高くなります。これが、地主さまにとって大きな負担となる要因です。
特定空家等に指定されるリスク
では住宅が建ってさえいれば住宅用地特例が必ず適用されるかと言えばそうではありません。管理されていない空き家だった場合、特定空家等に指定されるリスクが生じます。2015年に施行された「空家等対策特別措置法」により、管理が不十分な空き家は「特定空家等」に指定される可能性があります。特定空家等に指定されると、勧告を受けた後、固定資産税の住宅用地特例が解除され、結果として固定資産税が最大で約3.5倍に増額される可能性があります（小規模住宅用地の場合）。一方、一般住宅用地では約1.5倍に増額されます。
この特定空家等の指定プロセスは段階的に行われ、いきなり税負担が増加するわけではなく、まずは勧告を受け、改善が行われない場合に限り特例が解除されます。そのため、空き家の管理を怠ることがリスクを高める大きな要因となります。
2023年法改正がもたらす影響
2023年の法改正により、「管理不全空家」という新たな区分が設けられました。この新たな区分では、空き家の管理が不十分な場合、まず「管理不全空家」に指定されます。指定された後、改善の指導を受け、状況が改善されない場合には「特定空家等」と同じように住宅用地特例が適用されなくなります。この改正により、空き家の管理に関する規制が強化されました。空き家を放置すると、特定空家等に指定されるリスクが高まり、税負担が増加する可能性があります。早めの対策として、適切な管理や空き家の活用を考えることが推奨されます。
空地の固定資産税を軽減するための具体策
空地の固定資産税を軽減するためには、いくつかの具体的な対策が考えられます。最も効果的な方法は、居住用の建物を建設することです。これにより住宅用地特例が適用され、固定資産税の負担が大幅に軽減されます。また、既存の空き家を活用する方法も有効です。賃貸物件として活用する、あるいは売却することで、空地のまま放置するリスクを回避できます。また、空き家の適切な管理も重要です。定期的な点検や修繕を行うことで、特定空家等や管理不全空家に指定されるリスクを回避できます。
さらに、コインパーキング業者に土地を貸すという方法も、税負担を軽減する一つの有効な手段です。弊社のようなコインパーキング業者に土地を貸すことで、土地を有効活用しながら安定した収入を得ることができます。コインパーキングとして土地を管理してもらうことで、空地の放置によるリスクも回避できます。
地主さまは、必要に応じて各自治体の窓口で詳細な確認を行い、最適な対応策を検討することが重要です。
成功ポイント
空地の固定資産税を軽減するには、住宅用地特例を活用できるよう、早期の対策を取ることが重要です。空地のまま放置すると、税負担が大幅に増えるリスクがあるため、居住用建物の建設や空き家の活用を検討し、固定資産税の軽減を図ることが鍵となります。また、2023年の法改正による管理不全空家への指定を避けるための適切な管理が、成功のポイントになります。